Deducción por horas extra calificadas: qué parte de tus horas extra cuenta

La deducción es por la compensación por horas extra calificadas: el pago de horas extra que la FLSA exige en su sección 7 y que excede la tarifa regular. El tiempo y medio son dos cosas en una línea: la tarifa regular de la hora, que cualquier hora de trabajo gana, y la mitad de ella encima. Solo la mitad de encima excede la tarifa regular, y solo en la medida en que la FLSA la exige. Las instrucciones del Formulario W-2 de 2026 lo dicen en una línea: el código TT lleva la «mitad» del tiempo y medio.

Dos detalles mueven la cifra. La semana laboral es un período fijo de 168 horas que se cuenta sola: 45 horas una semana y 35 la siguiente son cinco horas calificadas, no cero (P13). Y la tarifa regular es el pago de la semana dividido entre sus horas, así que un diferencial de turno o un bono no discrecional sube la mitad junto con la tarifa (P15).

Toma $30.00 la hora y una semana en California con un lunes de 13 horas y cuatro días de 8: 45 horas. California paga las horas novena a duodécima del lunes a tiempo y medio y la decimotercera a tiempo doble. Esas cinco horas ya llevan prima diaria, así que la regla semanal solo encuentra 40 horas de tiempo regular y no suma nada. El talón de pago muestra $240.00 de horas extra, y se divide así:

La FLSA mira la semana, no el día. 45 horas son 5 horas después de 40, y la mitad sobre esas horas es $75.00: esas son las horas extra calificadas. Los $15.00 que California pagó por encima, la segunda media tarifa de la decimotercera hora, son pago real que la ley estatal exige, y no son calificados. Recorta el viernes a 3 horas y la semana queda en 40 horas: el lunes de 13 horas sigue ganando $90.00 de prima diaria, y nada de eso es calificado, porque la semana nunca pasó de 40.

El mismo motor, la misma división, con las reglas que hacen de las horas extra algo más que un conteo semanal. Las horas extra diarias, el séptimo día y el tiempo doble cambian lo que paga una semana, no lo que califica: la mitad calificada sigue siendo media tarifa regular por cada hora después de 40, y lo que paguen por encima no es calificado.

Desde el año tributario 2026, los empleadores reportan las horas extra calificadas en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código TT (FS-2026-13 P6, P10). La casilla lleva todo el monto calificado del año aunque supere lo que la deducción permite — el ejemplo del IRS son $30,000 reportados completos — y la Parte III del Anexo 1-A aplica luego el tope y la reducción gradual (P19).

El W-2 también es el límite. Desde 2026 solo se puede deducir lo que reporta la casilla 12, código TT (P20). Si la cifra es baja, la solución es un Formulario W-2c corregido del empleador; un Formulario 4852 sustituto no sirve en su lugar (P22, P23). Si es alta, solo cuentan las horas extra calificadas realmente pagadas (P21).

El año tributario 2025 no tuvo código TT. El empleador podía mostrar el monto en la casilla 14 o en un estado de cuenta aparte, y sin ninguno, el Aviso 2025-69 permite usar un método razonable. Sus fracciones son la división de arriba con otras palabras: cuando las horas extra se pagan a tiempo y medio y un estado de fin de año muestra un solo total por las horas después de 40, un tercio de ese total es la mitad calificada; cuando se pagan a tiempo doble, un cuarto.

Solo las de un empleado con derecho a horas extra bajo la FLSA: alguien cubierto por la ley y no exento de su regla de horas extra (FS-2026-13 P4). Un gerente asalariado exento al que la empresa paga horas extra por política propia, o un trabajador exento bajo la ley federal pero con derecho a horas extra por ley estatal, no recibe horas extra calificadas: el Aviso 2025-69 dice que esto vale sin importar la ley estatal.

Algunos trabajadores cuentan sus horas extra de otra forma, y el IRS sigue su regla: el personal de hospitales y de cuidado residencial con un acuerdo de 8 y 80, policías y bomberos con un período de trabajo bajo la sección 7(k), empleados públicos pagados con tiempo compensatorio, y empleados federales bajo los reglamentos de la OPM (P17, P18, P26–P30). La calculadora de esta página aplica la semana laboral estándar de 40 horas.

Para reclamarla hace falta un número de Seguro Social válido para trabajar, y una pareja casada debe declarar en conjunto (P24, P25). Está disponible tanto si detallas deducciones como si tomas la deducción estándar (P1).

Reduce el ingreso tributable federal; no vuelve las horas extra libres de impuestos. Las horas extra siguen siendo salario: se les retiene impuesto sobre la renta, y el Seguro Social y Medicare se aplican a todas ellas (FS-2026-13 P1, P8). La retención solo baja si le das a tu empleador un nuevo Formulario W-4; el de 2026 toma la deducción esperada en el paso 4(b) (P9).

Por eso esta página se detiene en la división. Lo que la mitad vale en una declaración depende de la tasa, de las demás deducciones y del MAGI de esa declaración, y eso es trabajo del Anexo 1-A, no de una calculadora.

El tope es por declaración: $12,500, o $25,000 en una declaración conjunta, sin importar cuántos empleos lo generen. A $30.00 la hora, la mitad es $15.00 la hora, así que llegar al tope exige 834 horas después de 40 en un año tributario: unas 16 en cada semana del año.

La reducción gradual se calcula sobre el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). El Anexo 1-A resta $100 por cada $1,000 completos de MAGI sobre $150,000 ($300,000 en conjunta), sin contar los miles incompletos, así que una deducción completa de $12,500 llega a cero con $275,000 de MAGI, y una deducción conjunta completa de $25,000, con $550,000.